Некоторые последствия убытка предприятия согласно ПБУ 18/02:

• Возникновение разницы между данными налогового и бухгалтерского учёта. 1 Это разница между отрицательным финансовым результатом, выявленным по бухучету, и нулевой налоговой базой, отражённой в налоговой декларации. 1
• Увеличение налоговой базы на сумму выявленного в налоговом учёте убытка. 1 В результате между данными бухгалтерского и налогового учёта возникает разница в виде налогового убытка, сведённого к нулю. 1
• Возникновение отложенных налоговых активов (ОНА). 24 Для этого вычитаемую временную разницу умножают на ставку налога на прибыль и отражают по дебету счёта 09 «Отложенные налоговые активы» в корреспонденции со счётом 68. 2
• Образование постоянного налогового обязательства. 1 Это происходит, если организация предполагает, что убыток, полученный за отчётный период, не перекроется прибылью следующих отчётных периодов. 1