Какие отличия в налогообложении договоров ГПХ и трудовых контрактов?

Некоторые отличия в налогообложении договоров гражданско-правового характера (ГПХ) и трудовых договоров:

Трудовой договор заключается между работодателем и работником и регулируется Трудовым кодексом РФ. dzen.ru Работник выполняет определённые функции, при этом оплата труда не зависит от результата, минимальную зарплату он должен получить в любом случае. dzen.ru Трудовой договор обеспечивает работнику гарантии трудовой деятельности, такие как выплата зарплаты дважды в месяц, ежегодный оплачиваемый отпуск, оплачиваемый больничный, невозможность насильственного увольнения без явных причин и прочее. dzen.ru

Договор ГПХ заключается между заказчиком и исполнителем и регулируется Гражданским кодексом РФ. dzen.ru Такой договор составляется на выполнение определённого вида работ или оказания услуг. dzen.ru Договоры ГПХ ограничены по сроку действия. dzen.ru ГПХ гарантирует исполнителю исключительно оплату его работ/услуг, причём лимитов ни верхних, ни нижних на сумму оплаты не установлено. dzen.ru Отпуска не учитываются и не оплачиваются по ГПХ. dzen.ru

Некоторые особенности налогообложения договоров ГПХ:

• НДФЛ. www.ekam.ru С вознаграждения исполнителя по договору ГПХ заказчик обязан удержать и перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% для резидентов РФ или 30% для нерезидентов. www.ekam.ru
• Страховые взносы. www.ekam.ru Заказчик уплачивает страховые взносы в фонды (ПФР, ФСС, ФФОМС) за исполнителя по договору ГПХ по общему тарифу, составляющему в 2023 году 27,1% от суммы вознаграждения (за исключением некоторых категорий исполнителей, освобождённых от уплаты взносов). www.ekam.ru
• Налог на профессиональный доход (НПД). www.ekam.ru Если исполнитель является самозанятым и применяет специальный налоговый режим, он уплачивает НПД по ставке 4% с доходов от физических лиц и 6% с доходов от юридических лиц и ИП. www.ekam.ru
• Налогообложение ИП. www.ekam.ru Если исполнитель является индивидуальным предпринимателем, то он уплачивает налоги в зависимости от выбранного режима налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН). www.ekam.ru