Какие особенности заполнения налогового расчета о доходах иностранным компаниям?

Некоторые особенности заполнения налогового расчёта о доходах, выплаченных иностранным компаниям:

• Заполнение нарастающим итогом. www.rnk.ru www.business.ru Даже если деньги перечислили иностранцам, например, только в феврале, нужно сдать все остальные месячные или квартальные отчёты до конца налогового периода. www.business.ru
• Указание всех видов доходов. allo.tochka.com В расчёте нужно отражать доходы иностранных компаний от источников в России: облагаемые и не облагаемые налогом на прибыль. allo.tochka.com
• Заполнение отдельных разделов: www.nalog.gov.ru
• Раздел 2. www.nalog.gov.ru Содержит информацию о суммах исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода. www.nalog.gov.ru В подразделе 2.1 указываются суммы исчисленного налога отдельно по каждому коду вида дохода, выплаченного иностранным организациям, а в подразделе 2.2 отражается обобщённая информация о суммах исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода. www.nalog.gov.ru
• Раздел 3. www.nalog.gov.ru Заполняется в отношении доходов, которые выплатили иностранным организациям в последнем истекшем квартале (месяце) отчётного (налогового) периода, а также налогов, исчисленных и подлежащих удержанию налоговым агентом с таких доходов в последнем истекшем квартале (месяце) отчётного (налогового) периода. www.nalog.gov.ru
• Раздел 4. www.nalog.gov.ru Содержит информацию о выплаченных иностранным организациям в последнем квартале (месяце) отчётного (налогового) периода доходах от источников в РФ, которые не подлежат налогообложению у источника выплаты. www.nalog.gov.ru
• Раздел 5. www.nalog.gov.ru Заполняется, если в последнем квартале (месяце) отчётного (налогового) периода выплачивали иностранным организациям доходы по внешнеторговым контрактам, предметом которых является приобретение у них товаров, соответствующих коду дохода «33». www.nalog.gov.ru

С отчётности за 2025 год ФНС изменила правила заполнения расчёта: в разделе 5 больше нет упоминаний о внешнеторговых контрактах, теперь в нём нужно указывать только необлагаемые доходы иностранных компаний от продажи товаров из статьи 309 НК. allo.tochka.com