Какие особенности заполнения декларации по НДС при использовании пониженных ставок?

В 2025 году при заполнении декларации по НДС для упрощённой системы налогообложения (УСН) с пониженными ставками 5% или 7% нужно учитывать следующие особенности: ric-1c.ru gendalf.ru

• Раздел 3. gendalf.ru Для ставок 5% и 7% нужно указать налогооблагаемую базу и сумму налога по каждой из ставок в отдельных строках. gendalf.ru Для ставки 5% — строка 022, для ставки 7% — строка 021. ric-1c.ru glavkniga.ru
• Вычеты. gendalf.ru Упрощёнцы, применяющие пониженные ставки, не могут принимать к вычету НДС, уплаченный при ввозе товаров или приобретении услуг. gendalf.ru Однако есть исключения: вычеты возможны в случае отгрузки товаров по авансам или возврата товаров покупателями. gendalf.ru
• Раздел 9. gendalf.ru Для каждой пониженной ставки (5% или 7%) есть отдельные строки для отражения налога и стоимости продаж. gendalf.ru Для ставки 5% — строки 182, 212, 242, 272, для ставки 7% — строки 181, 211, 241, 271. ric-1c.ru www.klerk.ru
• Приложение 1 к Разделу 9. ric-1c.ru Здесь тоже заполняют специальные строки для пониженных ставок 5% (строки 032, 062, 262, 292, 322, 352) или 7% (строки 031, 061, 261, 291, 321, 351). ric-1c.ru www.klerk.ru
• Доходы свыше 250 млн рублей. ric-1c.ru gendalf.ru Если доходы с начала года превысили этот порог, ставка 5% уже не применяется. gendalf.ru С 1 числа месяца, следующего за превышением, действует ставка 7%. gendalf.ru В декларации следует заполнить соответствующие строки для обеих ставок. gendalf.ru

Декларация по НДС сдаётся только в электронном виде через ТКС, отчёты на бумаге не принимаются. gendalf.ru