Какие особенности заполнения декларации по налогу на прибыль для компаний с обособленными подразделениями?

Некоторые особенности заполнения декларации по налогу на прибыль для компаний с обособленными подразделениями:

• На титульном листе в поле «КПП» указывается КПП обособленного подразделения, в поле «Представляется в налоговый орган (код)» — код ИФНС, куда сдаётся декларация, а в поле «По месту нахождения (учёта) (код)» — код 220 (декларация представляется по месту нахождения обособленного подразделения). glavkniga.ru www.klerk.ru В поле «Организация/обособленное подразделение» указывается полное наименование обособленного подразделения. glavkniga.ru
• В подразделе 1.1 Раздела 1 строки 040 и 050 не заполняются (ставятся прочерки), ведь налог в федеральный бюджет уплачивается по месту нахождения головной организации. glavkniga.ru
• Если налог на прибыль в бюджет субъекта РФ получился к доплате, заполняется строка 070. glavkniga.ru Отражаемая в ней сумма соответствует величине, показанной по строке 100 Приложения №5 к Листу 02. glavkniga.ru Если налог к уменьшению — заполняется строка 080 (из строки 110 Приложения №5 к Листу 02). glavkniga.ru
• Если организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи, в подразделе 1.2 Раздела 1 нужно заполнить строки 220–240. glavkniga.ru В этих строках нужно показать по 1/3 суммы, отражённой в строке 120 Приложения №5 к Листу 02. glavkniga.ru Подраздел 1.2 не включается в состав налоговой декларации за год. glavkniga.ru
• В Приложении №5 к Листу 02 нужно показать, в частности, долю прибыли обособленного подразделения. glavkniga.ru

Также если несколько обособленных подразделений находятся в одном регионе, организация вправе представить в налоговый орган единую декларацию по налогу на прибыль по данному региону, не распределяя прибыль по каждому из этих подразделений. buh.ru

Для точного заполнения декларации рекомендуется обратиться к специалисту.