Какие особенности уплаты налогов и взносов возникают при найме иностранных работников для личных нужд?

По информации из письма ФНС РФ от 28.05.2025 №БС-16-11/153@, при найме иностранного работника для личных нужд, например для работы по дому или присмотра за ребёнком, возникают следующие особенности уплаты налогов и взносов: 1

• НДФЛ: иностранные граждане, работающие по патенту, должны платить НДФЛ по ставкам 13–22% в зависимости от суммы полученного дохода. 1 При этом они обязаны уплачивать фиксированные авансовые платежи по НДФЛ. 1 Общая сумма НДФЛ исчисляется с учётом уплаченных фиксированных платежей за период действия патента применительно к соответствующему году. 1
• Декларация по НДФЛ: иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму для личных нужд, освобождаются от представления декларации по НДФЛ, за исключением определённых случаев. 1
• Страховые взносы: выплаты в пользу иностранных граждан, производимые физическим лицом, облагаются страховыми взносами по единому тарифу: 1
• в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов — 30%; 1
• свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов — 15,1%. 1
• Регистрация и отчётность: физическому лицу, осуществляющему выплаты, необходимо встать на учёт в качестве плательщика страховых взносов. 1 После регистрации такое физлицо должно сдавать расчёт по страховым взносам в налоговый орган по месту жительства не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчётным (отчётным) периодом. 1

Если возникают вопросы по легальному оформлению на работу в РФ, рекомендуется консультироваться с миграционными юристами. 4