Некоторые особенности учёта НДС при внешнеэкономической деятельности:

• Раздельный учёт НДС по экспортным и внутренним операциям. 4 Раздельный учёт «входного» НДС по товарам или услугам нужен только экспортёрам сырьевых товаров. 4
• Определение налоговой базы по НДС зависит от вида внешнеэкономической операции: 4
• Импорт из стран ЕАЭС. 4 Налоговая база равна стоимости приобретённых товаров по договору плюс начисленные акцизы. 4 Момент формирования базы — дата оприходования товара складским учётом. 4
• Импорт из других стран. 4 Налоговая база — это таможенная стоимость + таможенные пошлины + акцизы. 4 Таможенная стоимость определяется декларантом, но правильность её формирования контролирует таможня. 4
• Уплата НДС зависит от таможенной процедуры, под которую помещены товары. 4 В стандартном случае НДС уплачивается до выпуска товаров, при условии, что у импортера нет льгот по уплате. 4
• Применение нулевой ставки НДС при экспорте. 3 Для этого необходимо подтвердить факт экспорта за пределы России. 2 Для этого в налоговые органы предоставляются определённые документы. 2
• Учёт НДС при авансах. 1 В этом случае нужно уплатить НДС с суммы полученного аванса и потребовать возврата уплаченной суммы после того, как право собственности перейдёт к покупателю. 1 Для этого подаётся отдельная налоговая декларация. 1
• Налоговые вычеты. 1 Вычету подлежат суммы налога с авансов иностранных покупателей, а также суммы НДС, которые были уплачены контрагентам при производстве экспортных товаров. 1
• Хранение документов. 5 Документацию по операциям импорта-экспорта необходимо хранить 5 лет. 5