Некоторые особенности получения авансов с НДС:

• НДС с аванса исчисляется на дату его получения исходя из суммы поступившей предоплаты с учётом налога. 1 Если аванс поступает частями, то налог нужно исчислить на каждую дату поступления денежных средств. 1
• Налог начисляется по расчётной ставке (10/110 или 20/120) в зависимости от того, по какой ставке облагается отгрузка, в счёт которой перечислен аванс. 1
• Сумму исчисленного НДС с аванса продавец обязан предъявить покупателю, выставив «авансовый» счёт-фактуру не позднее 5 календарных дней с момента получения предоплаты. 1
• Если аванс получен в иностранной валюте, этот аванс пересчитывается в рубли на дату получения аванса по курсу ЦБ РФ, а затем уже с аванса рассчитывается НДС. 2
• При последующей реализации товаров, работ, услуг, в расчёт за которые был получен аванс, НДС восстанавливают (отражаются в вычетах). 2 Такие вычеты признаются в квартале реализации. 2

Есть случаи, когда НДС с аванса не начисляется: 35

• если получен аванс по необлагаемым операциям; 5
• если авансируются операции, место реализации которых — не территория РФ; 5
• продавец не платит НДС как «спецрежимник»; 5
• продавец освобождён от уплаты НДС; 5
• сделана предоплата по операциям со ставкой НДС 0%; 5
• аванс перечислен за операции, по которым предусмотрен длительный цикл производства — более полугода. 5