Какие особенности существуют при оформлении счетов-фактур на аванс при упрощенной системе налогообложения?

Некоторые особенности оформления счетов-фактур на аванс при упрощенной системе налогообложения (УСН) с 2025 года:

• Обязательность выставления счёта-фактуры, если налогоплательщик не освобождён от НДС. 5 Документ нужно оформить в течение 5 календарных дней с момента получения аванса, но не позднее окончания отчётного периода. 5
• Использование специальных расчётных ставок. 15 При применении специальной ставки НДС — 5/105 или 7/107, при применении общеустановленных ставок — 20/120, 10/110. 15
• Послабления для случаев, когда аванс и отгрузка запланированы на один квартал. 1 В таком случае счёт-фактуру на аванс можно не формировать, достаточно отгрузочного документа. 1
• Возможность оформления авансового счёта-фактуры не на всю предоплату, а на незакрытый на конец квартала её остаток. 1
• Обязательное отражение показателей счёта-фактуры в книге продаж и налоговой декларации по НДС за тот квартал, в котором аванс был получен, вне зависимости от даты составления самого счёта-фактуры. 5

Если счёт-фактура будет выставлен позже, например, в следующем квартале, а в первоначальной декларации за квартал получения аванса он не отражён, налогоплательщику потребуется подать уточнённую декларацию. 5