Какие особенности расчета НДС возникают у бизнеса, который перешел с упрощенной системы налогообложения на общую?

Некоторые особенности расчёта НДС для бизнеса, перешедшего с упрощенной системы налогообложения (УСН) на общую (ОСНО), с 2025 года:

• Исчисление НДС по ставке 20% (10%) по полученным предоплатам и отгрузкам, которые произведены с 1 января (если переход добровольный) или с 1-го числа месяца, в котором утрачено право на УСН (п. 1 ст. 167 НК РФ). its.1c.ru
• НДС начисляется с первого числа месяца перехода. scloud.ru Это правило применяется как к отгрузке товаров, работ и услуг, так и к полученным авансам. scloud.ru
• Если компания получила предоплату после перехода на общую систему, то с этой суммы нужно начислить НДС. scloud.ru Позже, когда произойдёт отгрузка, можно будет принять этот НДС к вычету. scloud.ru
• Если компания отгрузила товар или оказала услугу, будучи ещё на УСН, а оплата поступила уже после перехода, НДС начислять не нужно. scloud.ru
• Если дебиторская задолженность за товары (работы, услуги), отгруженные на УСН, была погашена после перехода на общую систему, поступившие суммы оплаты не увеличивают налоговую базу по НДС. www.rnk.ru
• При переходе с УСН на ОСНО покупателям нельзя выставлять счета-фактуры задним числом. www.rnk.ru Исключение — последние пять дней перед тем, как организация утратила право на упрощёнку, и только в том случае, если с покупателем заключили соглашение на изменение стоимости отгруженных товаров. www.rnk.ru

Для получения более подробной информации и консультации по расчёту НДС при переходе с УСН на ОСНО рекомендуется обратиться к налоговому специалисту.