Какие особенности расчета налоговых обязательств при сделках с ценными бумагами?

Некоторые особенности расчёта налоговых обязательств при сделках с ценными бумагами:

• Налог уплачивается с курсовой разницы. 1 Если доходы от продажи ценных бумаг равны цене покупки или меньше её, НДФЛ не начисляется. 1 Это правило действует как для акций и облигаций, так и для фьючерсов и опционов. 1
• При расчёте доходов от продажи акций учитываются все совершённые на бирже за календарный год сделки — как прибыльные, так и убыточные. 1 Общий доход от инвестиций определяется как сумма средств, полученных от продажи акций, из которой вычтена сумма расходов на приобретение бумаг. 1
• Если актив торгуется в валюте, то для расчёта налога и цена покупки, и цена продажи переводятся в рубли по курсу ЦБ РФ на день покупки и продажи актива соответственно. 2
• При торговле разными инструментами (акциями, облигациями, валютой) НДФЛ рассчитывается для каждого из них индивидуально. 3 При этом убыток, зафиксированный по одному инструменту, позволяет уменьшить общую налогооблагаемую базу — сумму прибыли — по другим. 3
• Если один актив покупался в ходе нескольких сделок по разным ценам, то для расчёта налога будут учитываться те активы, которые приобретались раньше всего. 2 Это называется методом FIFO (от английского First In First Out — «первым вошёл, первым вышел»). 2
• Операции с акциями, совершённые через иностранного брокера, не предполагают автоматического расчёта и уплаты НДФЛ, как это делается при использовании услуг российских брокеров. 1 В этом случае рассчитывать и платить налог, а также подавать декларацию инвестору придётся самостоятельно. 1