Какие особенности отражения НДС при сделках с иностранными партнерами?

Некоторые особенности отражения НДС при сделках с иностранными партнёрами:

• Если местом реализации работ или услуг, приобретаемых у иностранных партнёров, является территория иностранного государства, то они могут предъявить российским покупателям «свой» НДС — косвенный налог, взимаемый по законодательству иностранного государства. pravovest-audit.ru
• Как правило, иностранные компании не включают в стоимость своих услуг (работ) сумму российского НДС, делая оговорку, что их стоимость не включает косвенные налоги, уплачиваемые в соответствии с законодательством РФ. pravovest-audit.ru В этом случае, чтобы определить налоговую базу по НДС, налоговому агенту нужно увеличить стоимость, указанную в договоре на сумму НДС, то есть начислить 20% сверх стоимости услуг (работ). pravovest-audit.ru
• Если расчёты с иностранной компанией производятся в иностранной валюте, налоговую базу по НДС в рублях нужно определить по курсу ЦБ РФ, действующему на дату оплаты услуг, работ (на дату фактического осуществления расходов). pravovest-audit.ru
• Когда иностранный поставщик оказал услуги, но российская компания их ещё не оплатила, налогооблагаемая база по НДС не образуется, а потому не нужно рассчитывать и платить налог. www.moedelo.org
• Когда покупатель — плательщик НДС, расходы по услугам иностранного поставщика он может принять к вычету, для чего должны соблюдаться два условия: услуги используются для проведения операций, которые облагаются НДС, и имеется первичная документация, которая подтверждает факт принятия услуг на учёт. www.moedelo.org
• В декларации по НДС сумму налога, исчисленного при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранного лица, налоговый агент отражает в разделе 2 по строке 060. its.1c.ru При этом в строке 070 проставляется код операции 1011711 — при приобретении товаров, либо 1011712 — при приобретении работ, услуг. its.1c.ru

Для получения более подробной информации об особенностях отражения НДС при сделках с иностранными партнёрами рекомендуется обратиться к налоговому консультанту.