Некоторые особенности налогового учёта в 1С 8.3 Бухгалтерия при работе с налогом на прибыль:

• Использование специальных счетов. 1 Для учёта налога на прибыль используются счета с признаком «Налоговый учёт» (НУ). 15 Счета для учёта налогов и взносов (19, 68, 69) не применяются для расчёта налога на прибыль, так как суммы, отражаемые на этих счетах, не включены в список доходов и расходов, принимаемых при расчёте прибыли. 1
• Использование регистров налогового учёта. 1 В них накапливается и хранится информация, которая потом будет использована для расчёта налога и формирования отчётности. 1 При проведении документов и закрытии месяца делаются записи в этих регистрах. 1
• Настройка учётной политики. 25 Каждое предприятие должно разработать учётную политику в части налогообложения прибыли, полностью учитывающую особенности своей деятельности. 2 В настройках налога на прибыль можно выбрать метод начисления амортизации, способ погашения стоимости спецодежды и спецоснастки, способ формирования стоимости продукции, работ, услуг. 4
• Разделение доходов и расходов. 2 Доходы в налоговом учёте делятся на доходы от реализации (выручка), внереализационные доходы и не учитываемые в налоговом учёте. 2 Расходы делятся на расходы, связанные с производством и реализацией (прямые и косвенные), внереализационные расходы и не учитываемые в налоговом учёте. 2
• Отражение не учитываемых расходов и доходов. 2 Не учитываемые расходы и доходы отражаются на субсчетах забалансового счёта. 2 Если в «Статье затрат» установлен вид расхода «Не учитываемые в целях налогообложения», то такие затраты будут отражены в налоговом учёте как не учитываемые расходы. 2
• Закрытие месяца и анализ финансового результата. 1 В конце каждого квартала нужно рассчитать финансовый результат и сформировать декларацию по налогу на прибыль. 1 Для этого в программе есть обработка «Закрытие месяца», которая последовательно выполняет все необходимые операции. 1