Какие особенности налогообложения существуют для трудовых мигрантов из Таджикистана в России?

Некоторые особенности налогообложения трудовых мигрантов из Таджикистана в России:

• НДФЛ. 12 До того, как иностранный гражданин приобретёт статус налогового резидента, его доходы облагаются по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). 1 После того как человек пробудет на территории РФ 183 дня, он становится налоговым резидентом, и его доходы облагаются по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). 1
• Страховые взносы. 2 Независимо от наличия патента, страховые взносы с выплат иностранным работникам начисляются по единому тарифу 30% (15,1% сверх предельной базы). 2
• Взносы на пенсионное страхование. 3 Если трудовой мигрант официально работает в качестве наёмного работника в бюджетной или любой другой организации, то работодатель отчисляет за него взносы на пенсионное страхование в Социальный фонд РФ. 3 Для других трудовых мигрантов, которые получают патент и осуществляют индивидуальную трудовую деятельность, взносы на пенсионное страхование не уплачиваются. 3 Однако для них предусмотрен порядок добровольной уплаты социального налога, который позволяет формировать свои пенсионные права. 3

С 2025 года для иностранных граждан, в том числе работающих по патенту, применяется новая прогрессивная шкала ставок НДФЛ: 2

• 13% — к сумме, не превышающей 2,4 млн руб.; 2
• 15% — к сумме от 2,4 млн руб. до 5 млн руб.; 2
• 18% — к сумме от 5 млн руб. до 20 млн руб.; 2
• 20% — к сумме от 20 млн руб. до 50 млн руб.. 2