Некоторые особенности налогообложения премиальных выплат в российской практике:

• Премия — это доход сотрудника, поэтому она облагается НДФЛ и страховыми взносами. 25 Налог с премии исчисляется в день её фактического получения. 2 Дата определяется по-разному в зависимости от того, назначена премия за производственные результаты или по другим причинам: 2
• премия за производственные результаты — последний день месяца, в котором она начислена (кроме квартальных и годовых); 2
• непроизводственная премия — день выплаты работнику. 2

Производственную премию можно включить в расходы бизнеса, она уменьшает налог ИП и компаний на общей системе налогообложения и на УСН «Доходы минус расходы». 5 Непроизводственная премия, выдаваемая разово по особому случаю, например, в честь праздника или юбилея, в расходах бизнеса не учитывается. 5

Исключения, когда выплаты в пользу сотрудника не будут входить в налоговую базу по НДФЛ: 1

• работник получил международную премию; 1
• премия назначена за особые достижения; 1
• премия присуждена работнику высшими должностными лицами; 1
• сумма выплаты меньше 4000 рублей в год (тогда она расценивается не как премия, а как подарок). 1

Кроме НДФЛ, с премии как с части дохода взимаются обязательные отчисления в Пенсионный фонд, ФСС и ФОМС. 1