Какие особенности исчисления НДС существуют для гостиниц, работающих по УСН?

С 1 января 2025 года гостиницы на УСН с доходом свыше 60 млн рублей за 2024 год обязаны уплачивать НДС. www.glavbukh.ru www.nalog.gov.ru Некоторые особенности исчисления налога:

• Выбор ставки. www.glavbukh.ru Можно использовать общий порядок расчёта НДС (ставка 20% или 10% для отдельных категорий товаров и услуг) с правом на вычет входного НДС или пониженные ставки. www.glavbukh.ru
• Пониженные ставки: www.glavbukh.ru
• 5% — при доходе до 250 млн рублей; www.glavbukh.ru
• 7% — при доходе до 450 млн рублей. www.glavbukh.ru Пониженные ставки НДС должны применяться непрерывно в течение 12 кварталов. www.glavbukh.ru Прекратить их использование раньше можно только при утрате права на ставку или при возникновении основания для освобождения от НДС. www.glavbukh.ru
• Ставка 0%. e-kontur.ru Применяется к цене номера, в которую входит проживание и сопутствующие услуги (например, завтрак, спортзал, парковка). e-kontur.ru На услуги, которые гость выбирает и оплачивает отдельно, идёт обычная ставка 20%. e-kontur.ru
• Подтверждение ставки 0%. e-kontur.ru Вместе с декларацией НДС в налоговую нужно предоставить отчёт о доходах по услугам отеля за квартал. e-kontur.ru

Гостиницы на УСН, выбравшие пониженные ставки (5% или 7%), не могут применять ставку НДС 0%, предусмотренную для услуг временного размещения. www.glavbukh.ru