Какие особенности имеет налоговый учет при взаимозачете задолженности?

Некоторые особенности налогового учёта при взаимозачёте задолженности:

В зависимости от метода учёта доходов и расходов порядок отражения взаимозачёта в учёте отличается: kontur.ru www.klerk.ru

• Метод начисления. kontur.ru www.klerk.ru Взаимозачёт не учитывается при расчёте налога на прибыль, так как и расходы, и доходы при этом методе признаются вне зависимости от факта оплаты. kontur.ru www.klerk.ru
• Кассовый метод. kontur.ru www.klerk.ru Доход признаётся на дату получения заявления о зачёте (соглашения или акта), в том числе при зачёте своего обязательства в счёт уплаты аванса. kontur.ru Расходы считаются оплаченными при условии, что требование зачтено не в счёт уплаты аванса. kontur.ru

Учёт НДС при взаимозачёте зависит от обстоятельств: kontur.ru

• Погашен долг по отгруженным ранее товарам. kontur.ru На НДС это не влияет, потому что продавец уже начислил налог при отгрузке, и покупатель уже мог заявить его к вычету. kontur.ru
• Взаимозачётом погашен долг по авансу за товары, работы, услуги. kontur.ru НДС начисляется и принимается к вычету, как при обычном авансе. kontur.ru На дату взаимозачёта продавец начисляет НДС и в течение пяти дней обязан выставить счёт-фактуру покупателю. kontur.ru
• Стороны расторгли договор, аванс зачли в счёт нового договора. kontur.ru На НДС это не влияет. kontur.ru
• Контрагенты расторгли взаимные договоры и зачли перечисленные друг другу авансы. kontur.ru Продавец на дату зачёта может принять к вычету НДС с начисленного аванса, а покупатель должен восстановить НДС, если принял его к вычету. kontur.ru

При проведении взаимозачёта рекомендуется обратиться к налоговому консультанту для получения индивидуальных рекомендаций.