С 1 квартала 2025 года компании на УСН подают декларацию по НДС по форме, утверждённой приказом ФНС РФ от 05.11.2024 №ЕД-7-3/989@. 14

Некоторые особенности формирования декларации для компаний на УСН в зависимости от выбранной ставки НДС:

При ставке 5%: 1

• В разделе 3 заполняется строка 022, в которой отражается налоговая база и налог, рассчитанный по ставке 5%. 1
• «Ввозной» НДС и предъявленный «входной» НДС в разделе 3 отражать не нужно, так как упрощенец не заявляет соответствующие суммы налога к вычету. 1
• В разделе 8 «ввозной» НДС и предъявленный «входной» НДС также не отражаются, поскольку к вычету эти суммы не принимаются. 1

При ставке 7%: 1

• В разделе 3 нужно заполнить строку 021, в которой отразить налоговую базу и налог, рассчитанный по ставке 7%. 1
• «Ввозной» НДС и предъявленный «входной» НДС в разделе 3 не отражают, поскольку налогоплательщик не заявляет соответствующие суммы налога к вычету. 1
• В разделе 8 «ввозной» НДС и предъявленный «входной» НДС также не отражают. 1 Раздел 8 заполняют только при наличии вычетов по НДС на других основаниях. 1
• В разделе 9 вместо строк 170, 180, 200, 210, 230, 240, 260, 270 заполняют специальные строки 181, 211, 241, 271. 1

По своему выбору вместо ставок НДС 5 или 7% плательщики УСН могут применять обычную ставку НДС. 1 Тогда «упрощенцы» заполняют декларацию так же, как и плательщики НДС на ОСНО. 1

Декларация по НДС подаётся строго в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через специальных операторов электронного документооборота. 45