Некоторые основные различия в бухгалтерском и налоговом учёте, ведущие к возникновению отложенных налоговых обязательств:

• Признание доходов. 1 В бухгалтерском учёте выручка признаётся в момент свершения факта хозяйственной деятельности, а в налоговом — только в момент поступления денег на счёт. 2
• Отражение расходов. 1 Суммы расходов отражаются в бухгалтерском учёте позже, чем при налоговом учёте прибыли. 1 Причины — разные методы начисления амортизации, отражение в налоговом учёте длящихся затрат, которые нельзя списать единовременно, разные способы записи в учёте процентов по займам. 1
• Учёт амортизации. 24 Например, использование ускоренной амортизации для целей налогообложения и линейной амортизации для финансовой отчётности. 4