Какие основные различия между ПБУ 18/02 и балансовым методом учета налога на прибыль?

Некоторые различия между ПБУ 18/02 и балансовым методом учёта налога на прибыль:

• Подход к определению временных разниц. www.unicon.ru ПБУ 18/02 предполагает определение временных разниц через доходы и расходы. www.unicon.ru Балансовый метод предполагает расчёт временных разниц посредством стоимостной оценки активов и обязательств. www.unicon.ru
• Формирование текущего налога на прибыль. www.kontur-extern.ru При ПБУ 18/02 текущий налог на прибыль формируется в бухгалтерском учёте на основе данных бухгалтерской прибыли, скорректированной на разницы. www.kontur-extern.ru При балансовом методе текущий налог на прибыль берётся из налоговой декларации. www.kontur-extern.ru
• Использование счёта для отражения отложенных налоговых обязательств. www.kontur-extern.ru При ПБУ 18/02 учёт отложенных налоговых обязательств ведётся на счёте 77 (ОНА — на счёте 09) в корреспонденции со счётом 68 «Расчёты по налогам и сборам». www.kontur-extern.ru При балансовом методе этот счёт не используется, начисление и погашение ОНО делается сразу через счёт 99 «Прибыли и убытки» (субсчёт «Отложенный налог»). www.kontur-extern.ru

В информационном сообщении Минфина России подчёркивается, что оба метода правомерны, применять можно любой из них, только выбор нужно закрепить в учётной политике. www.garant.ru