Некоторые основные проводки, связанные с движением денежных средств на расчётном счёте:

При поступлении денег: 1

• Дт 51 — Кт 50 — зачислены денежные средства, сданные из кассы; 1
• Дт 51 — Кт 60 — возвращён перечисленный ранее аванс поставщику; 1
• Дт 51 — Кт 62 — получена оплата от покупателей; 1
• Дт 51 — Кт 66, 67 — получен кредит (заём); 1
• Дт 51 — Кт 68, 69 — возвращены денежные средства из бюджета (внебюджетного фонда); 1
• Дт 51 — Кт 75 — внесён вклад в уставный капитал. 1

При списании денег: 1

• Дт 50 — Кт 51 — сняты наличные денежные средства по чеку с расчётного счёта в кассу; 1
• Дт 60 — Кт 51 — перечислена оплата поставщику; 1
• Дт 62 — Кт 51 — покупателю возвращён ранее полученный аванс; 4
• Дт 76 — Кт 51 — оплата полученной претензии; 4
• Дт 68, 69 — Кт 51 — оплата налогов, взносов, в том числе авансовых платежей; 4
• Дт 91 — Кт 51 — отражение затрат на банковские услуги; 4
• Дт 70 — Кт 51 — безналичная выплата заработной платы; 4
• Дт 71 — Кт 51 — перечисление денег подотчёт; 4
• Дт 75 — Кт 51 — выплата дивидендов собственникам; 4
• Дт 66, 67 — Кт 51 — погашение кредита, займа. 4

Для учёта движения денежных средств на расчётном счёте используется счёт 51 «Расчётные счета». 25 По дебету счёта отражают поступление денег, а по кредиту — платежи и списания. 2