Некоторые признаки, которые указывают на искусственное дробление бизнеса:

• Один и тот же владелец или аффилированные лица. 1 Если несколько юридических лиц или ИП формально принадлежат разным людям, но реально управляются одним человеком или близкими родственниками, налоговая заподозрит неладное. 1
• Общий адрес, телефон, сайт и сотрудники. 1 Если у разных компаний совпадают контакты, офис или персонал, налоговая решит, что это единый бизнес. 1
• Разделение одного бизнес-процесса между фирмами. 1 Например, если одна компания только принимает заказы, вторая — нанимает работников, а третья — покупает материалы, это явный признак искусственного дробления. 1
• Фиктивные договоры и финансовые сделки. 1 При дроблении бизнеса деньги часто перечисляются между компаниями без оказания реальных услуг или продажи товаров. 1
• Намеренное распределение доходов. 1 Доходы делятся так, чтобы каждая фирма оставалась на льготном налоговом режиме. 1
• Формальный характер деятельности некоторых участников. 3 Новые ООО и ИП регистрируются на взаимозависимых лиц (супругов, родственников, друзей), которые фактически не принимают участие в бизнесе либо полностью подконтрольны единому управляющему центру. 3
• Отсутствие нормальных предпринимательских расходов. 3 Участники ограничиваются выплатами минимальных зарплат своим работникам, а других расходов (аренда, связь, транспорт, коммунальные расходы, канцтовары, спецодежда) нет. 3

Все факты, указывающие на искусственное дробление, для налоговой оцениваются в совокупности с другими критериями. 3