Некоторые основные причины возникновения дополнительных налоговых обязательств (отложенных налоговых обязательств): 24

• Разные варианты учёта амортизации по правилам бухгалтерского и налогового законодательства. 2
• Признание выручки в бухгалтерском учёте в момент свершения факта хозяйственной деятельности, а в налоговом — только в момент поступления денег на счёт. 2
• Более раннее признание расхода в налоговом учёте, чем в бухгалтерском. 3 Например, при различном налоговом и бухгалтерском учёте процентов по кредитам и займам, разных методах начисления амортизации или затрат, не подлежащих единовременному списанию. 3
• Различный учёт кредитных процентов при формировании бухгалтерской и налоговой прибылей. 2

Отложенные налоговые обязательства возникают, когда бухгалтерская прибыль превышает налоговую, и эта разница носит временный характер. 2 Она постепенно погашается в последующих периодах. 3