Некоторые причины расхождения финансовых результатов по отчёту о прибылях и убытках с реальным движением денежных средств:

• Принцип начисления. 4 Отчёт о финансовых результатах составляют по этому принципу: все доходы и расходы компании учитывают в момент совершения операции. 4 Поэтому часто доходы и расходы, отражённые в отчёте, не соответствуют фактическому движению денежных средств. 4
• Продажа в кредит. 1 В этом случае в отчёте о прибылях и убытках отражается выручка и прибыль, но передача денежных средств в момент продажи не происходит. 1
• Покупка товара за наличный расчёт. 1 В этом случае увеличивается стоимость запасов и уменьшается на ту же сумму остаток денежных средств, а прибыль при этом не изменяется. 1
• Эмиссия акций. 1 Этот процесс увеличивает капитал собственников на активы компании и повышает остаток денежных средств, но не влияет на прибыль. 1
• Дебиторская задолженность. 2 Из-за больших просрочек по платежам от покупателей денег на счетах может не хватать, хотя по общим доходам кажется, что прибыль есть. 2
• Избыточные запасы на складах. 2 Если компания произвела продукцию, но её не реализовала или если приобрела материалы, которые долгое время не использует, то деньги потрачены, но они не вернулись в виде дохода от реализованной продукции. 2

Чтобы избежать расхождений, важно сравнивать отчёт о финансовых результатах с отчётом о движении денежных средств. 4