Некоторые причины расхождений между налоговой базой по НДС и прибылью:

• Ошибки в декларациях. 1 Например, когда после отправки отчёта по НДС начинаются корректировки данных для подготовки отчёта по налогу на прибыль, суммы в декларации по НДС могут измениться, а отчёт уже был отправлен с прежними данными. 1
• Доходы, учитываемые в базе по прибыли, но не учитываемые в базе по НДС. 2 К ним относятся, например, доходы в виде имущества при ликвидации ОС, выводимых из эксплуатации, положительные курсовые разницы, суммы восстановленных резервов и другие. 2
• Операции, облагаемые НДС, но не создающие доходы по прибыли. 2 К ним относится безвозмездная передача товаров (работ, услуг). 12
• Возвраты поставщикам. 35 Они увеличивают базу НДС, а прибыли — нет. 35
• Возвраты покупателей. 35 Они уменьшают доход в прибыли, а в НДС — нет. 35
• Корректировки реализаций. 35 Различные варианты оформления вызывают расхождения. 35
• Разные периоды признания доходов при экспортных реализациях. 35

Для выявления причин расхождений и их устранения рекомендуется обратиться к специалисту.