Некоторые основные ошибки, которые возникают при корректировке НДС в учётной системе:

• Занижение налоговой базы. 1 Например, когда в базу не включается предоплата в счёт предстоящих поставок, не отражается имущество, переданное безвозмездно, из налогообложения выпадают расходы на строительно-монтажные работы, произведённые для собственных нужд. 1
• Неправомерное освобождение от НДС. 1 Например, когда фирма, которая не является плательщиком НДС, выставляет покупателю счёт-фактуру с выделенным налогом, но не уплачивает его. 1
• Ошибки в налоговых вычетах. 1 Например, когда безосновательно принимаются к вычету суммы НДС по сделкам с ненадёжными контрагентами, в отношении услуг, работ, товаров, которые приобретены для операций, не попадающих под налогообложение. 1
• Ошибки в счетах-фактурах. 1 Например, незаполненные графы (единица измерения, количество, страна происхождения товара), неверный ИНН и наименование контрагента, некорректная ставка НДС, стоимость товара и сумма налога не соответствуют указанным в договоре. 1
• Отсутствие зарегистрированных счетов-фактур в документах реализации. 2 В таком случае в книге продаж сумма начисленного НДС отразится с неверным кодом вида операции. 2
• Дублирование счёта-фактуры в книге продаж. 4 В дополнительном листе записывают «задвоенный» счёт-фактуру со знаком «минус», то есть аннулируют его. 4
• Ошибочная запись несуществующего счёта-фактуры в книгу покупок. 4 Лишний счёт-фактуру аннулируют путём записи в дополнительном листе со знаком «минус». 4

Если ошибки в учёте НДС носят систематический характер, рекомендуется обратиться к специалистам. 1