Какие основные моменты следует учитывать при заполнении раздела «Доходы и расходы» декларации по налогу на прибыль?

Некоторые моменты, которые следует учитывать при заполнении раздела «Доходы и расходы» декларации по налогу на прибыль:

• Приложение №1 к листу 02. www.kontur-extern.ru В нём отражаются все доходы по данным налогового учёта, включая внереализационные. www.kontur-extern.ru Итоговая сумма полученных доходов записывается в строку 040, которая затем дублируется в строке 010 листа 02. www.kontur-extern.ru Внереализационные доходы отражаются отдельно от доходов с продажи товаров или услуг (работ). www.kontur-extern.ru
• Приложение №2 к листу 02. www.kontur-extern.ru В нём содержится информация о расходах компании, в том числе о внереализационных. www.kontur-extern.ru Условно расходы можно разделить на три блока: прямые (строки 010–030), косвенные (строки 040–055), внереализационные (строки 200–206). www.kontur-extern.ru Если организация работает по кассовому методу, строки 010–030 не заполняются. www.kontur-extern.ru
• Лист 02. www.kontur-extern.ru www.regberry.ru Здесь налогоплательщики делают расчёт налога на основе показателей из всех приложений. www.regberry.ru В листе показываются общие суммы доходов и расходов, налоговая база и исчисленный налог. www.kontur-extern.ru В строке 110 отражаются убытки прошлых лет, перенесённые на текущий период. www.kontur-extern.ru
• Приложение №3 к листу 02. normativ.kontur.ru В нём указываются суммы доходов и расходов по операциям, по которым убытки учитываются для целей налогообложения в особом порядке. normativ.kontur.ru

При заполнении декларации по налогу на прибыль рекомендуется проверять показатели на выполнение контрольных соотношений, утверждённых Приказом ФНС РФ. normativ.kontur.ru