Некоторые налоговые нюансы, которые возникают при реформации баланса:

• Разница в признании доходов и расходов. 1 Из-за этого возможна ситуация, когда по данным налогового учёта деятельность компании убыточна, а в бухгалтерском учёте имеется прибыль. 1 При этом величина налога на прибыль не может быть отрицательной, и налог на прибыль в этом случае отсутствует (нет прибыли — нет налога). 1
• Отложенный налоговый актив. 12 На 31 декабря бухгалтеру придётся отразить в учёте отложенный налоговый актив. 1 Для расчёта нужно сумму налогового убытка умножить на ставку налога на прибыль. 1 В результате сумма начисленного налога на прибыль становится нулевой, расхождения между налоговым учётом и бухгалтерской отчётностью отсутствуют. 1
• Перенос убытка на будущее. 4 Организация вправе перенести убыток на будущее на неограниченное количество последующих налоговых периодов. 4 Однако перенести можно только часть убытка, которая меньше или равна налогооблагаемой прибыли. 4

Для более подробного ознакомления с налоговыми нюансами при реформации баланса рекомендуется обратиться к специалисту.