Какие методы существуют для расчета НДС при совмещении УСН с ОСН?

Возможно, имелся в виду раздельный учёт НДС при совмещении облагаемой и освобождённой от налога деятельности. www.glavbukh.ru www.rnk.ru Есть два метода такого учёта: www.glavbukh.ru

1. Прямой учёт. www.glavbukh.ru НДС по конкретным операциям распределяют напрямую, когда расходы связаны только с облагаемой деятельностью. www.glavbukh.ru
2. Косвенный учёт. www.glavbukh.ru Общие затраты распределяют пропорционально доле облагаемой и необлагаемой деятельности. www.glavbukh.ru

Некоторые особенности расчёта:

• Определение пропорции. www.glavbukh.ru Рассчитывают соотношение выручки от облагаемых операций к общему объёму реализации. www.glavbukh.ru При этом стоимость проданных товаров учитывают без НДС, а в расчёт включают только доходы от основной деятельности, поступления от прочих операций во внимание не принимают. www.glavbukh.ru
• Правило 5%. www.glavbukh.ru www.rnk.ru Если в отчётном периоде доля расходов на покупку, производство или реализацию объекта составляет не более 5%, налог можно не распределять. www.glavbukh.ru
• Вычисление совокупных расходов. www.glavbukh.ru Показатель включает прямые, косвенные, общепроизводственные и общехозяйственные затраты, связанные с ведением освобождённых операций. www.glavbukh.ru Также в состав входят внереализационные расходы. www.glavbukh.ru

Налогоплательщик самостоятельно определяет процедуру разделения входного налога и отражает её в учётной политике. www.glavbukh.ru

Важно учитывать, что одновременно применять УСН и ОСНО невозможно, так как обе эти системы налогообложения базовые и распространяются на всю деятельность организации или ИП. www.moedelo.org