Некоторые методы, которые налоговые органы применяют для выявления нелегально работающих пенсионеров и других сотрудников:

• Анализ отчётности. 1 Включает сопоставление данных форм 6-НДФЛ, РСВ, СЗВ-ТД, СЗВ-М, выявление внутренних расхождений, например, несоответствия между количеством сотрудников и общим фондом оплаты. 1 Также проводится сверка с зарплатными банковскими проектами, анализ расходов в бухгалтерии и использование данных от фондов (ПФР, ФСС, ФОМС) и внебюджетных организаций. 1
• Автоматизированный риск-анализ. 1 Используются системы, такие как АСК НДС-3, СУР АСК НДФЛ, ЕНП и ЕНС, которые контролируют совокупные налоговые и страховые платежи. 1 Также применяется система «Прозрачный бизнес», которая собирает данные о деловой активности, зарплатах и численности персонала. 1
• Сравнительный анализ. 1 Уровень зарплат сопоставляется со среднеотраслевыми показателями (данные Росстата), региональной статистикой по ПФР и похожими компаниями (по ОКВЭД, численности, обороту). 1
• Контрольные мероприятия. 1 Включают камеральные и выездные проверки, которые инициируются при наличии сигналов от систем или заявлений сотрудников. 1 Также проводятся вызовы работников на допрос для выяснения реальных условий труда и размера оплаты, опросы бывших сотрудников. 1
• Контроль расходов. 2 Налоговые органы сопоставляют официальные доходы сотрудников с их крупными покупками — авто, недвижимость. 4 Если расходы значительно превышают официальные доходы, проводится проверка. 4
• Реакция на анонимные жалобы сотрудников. 4 После несправедливого увольнения или конфликта с начальником люди часто сами обращаются в налоговую с заявлением о неофициальных выплатах. 4