Для выявления виновных в случае недостачи денежных средств обычно используют инвентаризацию и служебное расследование. 25

Инвентаризация включает в себя проверку наличных, ценных бумаг, бланков строгой отчётности, переводов в пути, денежных документов. 5 Комиссия пересчитывает всю наличность в кассе и проверяет, соответствует ли остаток сумме, указанной в кассовой книге. 5 Дополнительно проверяют кассовые отчёты, приходные и расходные кассовые ордера, записи в кассовой книге и другие документы. 5

Служебное расследование проводят, чтобы установить, виноват ли сотрудник в недостаче, совершал ли он противоправные действия, есть ли основания для освобождения его от ответственности. 5 В ходе расследования изучают документы, в том числе акты, описи, первичные документы по учёту, берут объяснения от различных работников, изучают докладные (служебные) записки и другие материалы. 2

По итогам расследования составляют акт, в котором комиссия обозначает сумму ущерба и делает выводы о виновности конкретного лица. 1