Некоторые методы, которые используют налоговые службы для выявления фиктивных сделок с НДС:

• Использование системы АСК НДС. 14 Программа в автоматическом режиме сравнивает данные о каждой операции по цепочке движения товара, услуг, работ. 14 Система предполагает, что данные налогового учёта у налогоплательщика и у контрагента по такой операции должны сходиться. 1 Расхождения указывают на «разрывы», которые система моментально выявляет по всей цепочке. 4
• Контроль движения денежных средств. 1 Система позволяет автоматически выстраивать цепочки движения денег между контрагентами и показывает, в частности, уплачен ли НДС в этих цепочках. 14
• Оценка возможности выполнения контрагентом договорных обязательств. 1 Для этого инспекторы сопоставляют условия договора с ресурсами контрагента и оценивают, позволяет ли материально-техническая база организации исполнить взятое на себя обязательство. 4
• Анализ документов, которыми оформлена сделка. 1 В качестве одного из доказательств, свидетельствующего о нереальности операции, налоговики используют наличие ошибок и несостыковок в договоре, а также первичной документации. 1
• Изучение отсутствия сопроводительных документов. 1 Если в договоре предусмотрено оформление сопроводительных документов, а они не были переданы, инспекторы могут посчитать это признаком фиктивности. 2
• Проведение опросов и допросов. 3 Налоговые службы могут допрашивать лиц, участвующих в заключении и исполнении сделок. 3
• Осмотры территорий и документов. 3 Также инспекторы могут проводить инвентаризацию имущества, анализ и восстановление товарного баланса и складского учёта, истребование информации и выемки документов. 3