Некоторые льготы для малого и среднего бизнеса при применении УСН, которые действуют с 2025 года:

• Пониженные страховые взносы для ИП в обрабатывающей сфере. 1 С 1 января 2025 года ИП и компании МСП, чей основной вид деятельности связан с обрабатывающим производством, могут платить страховые взносы по льготному тарифу. 1 Чтобы воспользоваться льготой, доля доходов от производства должна составлять не менее 70% от общего дохода за 2024 год. 1
• Изменения в учёте страховых взносов для ИП на УСН «Доходы минус расходы». 1 Ранее ИП на УСН «Доходы минус расходы» могли учитывать страховые взносы в расходах только после их фактической уплаты. 1 Теперь эту норму отменили: взносы можно учитывать сразу, в момент начисления. 1
• Освобождение от фиксированных страховых взносов. 1 Некоторые категории ИП могут не платить фиксированные страховые взносы за периоды, когда они не вели деятельность по объективным причинам. 1 Освобождение распространяется на родителей, ухаживающих за ребёнком до 1,5 лет, лиц, ухаживающих за инвалидами или пожилыми людьми (80+ лет), военнослужащих, проходящих службу по призыву, супругов дипломатов, проживающих за границей. 1
• НДС и новые налоговые вычеты. 1 С 2025 года организации и ИП на УСН могут заявить к вычету НДС за товары, работы и услуги, приобретённые до 1 января 2025 года, если они не были включены в расходы при УСН. 1 Также ИП на УСН с доходом до 60 млн рублей освобождаются от составления счетов-фактур. 1
• Перерасчёт имущественных налогов в заявительном порядке. 1 ИП могут подать заявление на перерасчёт земельного, транспортного и имущественного налога. 1 Основания: утрата имущества (например, угон автомобиля), возникновение права на налоговую льготу. 1

По общим правилам предприниматели на упрощёнке платят налог по ставке 6% при объекте налогообложения «Доходы» и 15% — при «Доходы минус расходы». 25 Региональным властям разрешено снижать тарифы до 1% и 5% соответственно. 2