Критерии, по которым определяют контролируемость внешнеэкономических сделок, включают:

• Суммовой критерий. 2 Согласно пункту 3 статьи 105.14 НК РФ, сделки признаются контролируемыми, если сумма доходов по ним с одним лицом (лицами) за соответствующий календарный год превышает 120 миллионов рублей. 4
• Номенклатуру товаров. 4 Под налоговый контроль подпадают сделки с нефтью и продуктами её переработки, чёрными и цветными металлами, минеральными удобрениями, драгметаллами и драгоценными камнями. 4

Кроме того, вне зависимости от суммы контролируемыми признаются сделки с офшорными компаниями. 1

Для точного определения контролируемости конкретной сделки рекомендуется обратиться к специалисту.