Какие критерии используются налоговыми органами для выявления компаний, нуждающихся в проверке?

Некоторые критерии, по которым налоговые органы выявляют компании, нуждающиеся в проверке:

• Низкая налоговая нагрузка. developers.sber.ru companies.rbc.ru Инспекторы сравнивают налоги налогоплательщика с нормативным показателем в той отрасли, где он работает. www.klerk.ru
• Убытки в бухгалтерской или налоговой отчётности на протяжении нескольких налоговых периодов. e.glavbukh.ru glavkniga.ru Налоговая расценивает это как попытку уйти от налогообложения. developers.sber.ru
• Значительные суммы вычетов по НДС. e.glavbukh.ru www.klerk.ru Доля вычетов по НДС в сумме налога, начисленного за 12 последних месяцев, — 89 и более процентов. e.glavbukh.ru
• Темп роста расходов опережает темп роста доходов от реализации товаров (работ, услуг). e.glavbukh.ru
• Среднемесячная зарплата на одного сотрудника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности. e.glavbukh.ru
• Неоднократное приближение показателей, дающих право применять спецрежим, к их предельному значению. e.glavbukh.ru
• Заключение договоров с перекупщиками и посредниками без наличия разумных экономических и иных причин. e.glavbukh.ru
• Непредставление пояснений о выявленных ИФНС несоответствиях показателей деятельности. e.glavbukh.ru
• «Миграция» между ИФНС (организация часто меняет местонахождение и переходит из одной ИФНС в другую). e.glavbukh.ru
• Отклонение уровня рентабельности организации от среднестатистического уровня рентабельности по виду деятельности. e.glavbukh.ru
• Ведение деятельности с высоким налоговым риском. glavkniga.ru

Эти и другие критерии указаны в приказе ФНС России №ММ-3-06/333 от 30.05.2007. developers.sber.ru glavkniga.ru

Важно учитывать, что совпадения по одному или нескольким признакам не означают, что компания обязательно попадёт в план проверок. developers.sber.ru У бизнеса могли быть уважительные причины, например, в последние несколько лет не было прибыли из-за коронавируса и санкций. developers.sber.ru