Какие критерии используются для определения налогового резидентства клиента в банках?

Для физических лиц и индивидуальных предпринимателей в банках используются следующие критерии определения налогового резидентства иностранного государства: www.vfbank.ru abank.ru

• идентификация клиента как налогового резидента иностранного государства; www.vfbank.ru abank.ru
• адрес места фактического проживания или почтовый адрес в иностранном государстве; www.vfbank.ru alexbank.ru
• номер телефона в иностранном государстве при отсутствии номера телефона в Российской Федерации; www.vfbank.ru alexbank.ru
• постоянное поручение на перечисление средств (за исключением банковского вклада) на счёт или адрес в иностранном государстве; www.vfbank.ru alexbank.ru
• доверенность или право подписи, предоставленные лицу, проживающему в иностранном государстве; www.vfbank.ru alexbank.ru
• адрес до востребования в иностранной юрисдикции (в отсутствии иного адреса в отношении данного клиента, выгодоприобретателя или лиц, прямо или косвенно контролирующих клиента). www.vfbank.ru alexbank.ru

Для юридических лиц и структур без образования юридического лица используются следующие критерии: www.vfbank.ru

• место инкорпорации (учреждения) в иностранном государстве; www.vfbank.ru alexbank.ru
• адрес (в том числе адрес головного офиса, адрес органа управления или управляющей структуры) в иностранном государстве; www.vfbank.ru alexbank.ru
• адрес лица, исполняющего функции по управлению структурой без образования юридического лица, в иностранном государстве. www.vfbank.ru alexbank.ru

По действующему законодательству налоговыми резидентами России признаются физические лица, фактически находящиеся в стране не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, независимо от наличия гражданства или вида на жительство. www.rbc.ru