Какие ключевые отличия между авансами и отгрузками товаров в контексте уплаты НДС?

Некоторые ключевые отличия между авансами и отгрузками товаров в контексте уплаты НДС:

• Момент определения налоговой базы. www.buhgalteria.ru Для авансов он приходится на день получения предоплаты, для отгрузок — на день отгрузки или передачи товаров покупателю. www.buhgalteria.ru www.b-kontur.ru
• Ставка НДС. buh.ru При расчёте НДС с аванса используют расчётную ставку, например 20/120 (либо 5/105, 7/107). buh.ru При отгрузке товара НДС исчисляют по основной ставке, за налоговую базу принимают стоимость товара без учёта НДС. buh.ru
• Вычет НДС. buh.ru Чтобы не произошло двойного налогообложения, НДС, исчисленный при получении аванса, принимают к вычету в момент отгрузки. buh.ru К вычету можно принять только ту часть НДС с аванса, которая соответствует НДС с отгруженных товаров. www.b-kontur.ru
• Оформление счетов-фактур. www.buhgalteria.ru www.b-kontur.ru Для авансов оформляют авансовый счёт-фактуру, для отгрузок — отгрузочный. www.buhgalteria.ru www.b-kontur.ru
• Ситуация, когда аванс и отгрузка происходят в разных кварталах. www.b-kontur.ru Если это так, то в одном периоде начисляют НДС, в другом — принимают его к вычету. www.b-kontur.ru
• Ситуация, когда аванс и отгрузка происходят в рамках одного квартала. buh.ru В таком случае НДС начисляют только с отгрузки, с авансов налог не исчисляют. buh.ru Но это возможно, только если отгрузка закроет весь аванс полностью. buh.ru