При заполнении строки 2460 «Прочее» отчёта о финансовых результатах необходимо учитывать, что в ней указывают показатели, которые не нашли отражения в предыдущих строках отчёта, но влияют на расчёт чистой прибыли (убытка) организации. 13

Некоторые моменты, которые нужно учитывать:

• Штрафные санкции. 3 Это могут быть штрафы за нарушение налогового, административного или трудового законодательства, а также за нарушение законодательства о социальном страховании. 13
• Отложенный налоговый актив. 3 Его списывают в дебет счёта 99 при выбытии актива, по которому была начислена сумма. 3
• Доплата (переплата) налога на прибыль. 13 Её отражают в строке 2460, если она не влияет на расчёт текущего налога на прибыль. 1
• Пересчёт налоговых активов и обязательств. 13 Разницы возникают, например, из-за изменения ставок налога на прибыль. 13
• Суммы налога, которые уплачиваются в связи с применением УСН или ЕНВД. 13

Чтобы заполнить строку 2460, нужно посмотреть дебетовый оборот счёта 99 по конкретному обязательству и вычесть из него кредитовый оборот по счёту 99 в части списания указанных операций. 4 Если полученная разница имеет отрицательную величину, в отчёте значение следует указывать в скобках. 1 Если же разница имеет положительную величину, скобки не применяются. 1