Какие элементы налогообложения являются обязательными, а какие — факультативными?

Обязательные элементы налогообложения:

• Объект налогообложения. cyberleninka.ru secrets.tinkoff.ru То, с чего человек или организация должны платить налог. secrets.tinkoff.ru Например, недвижимость и транспорт, доход, прибыль, продажа товаров, добыча полезных ископаемых. secrets.tinkoff.ru
• Налоговая база. cyberleninka.ru secrets.tinkoff.ru Стоимостная или физическая характеристика объекта, с которой нужно платить налог. secrets.tinkoff.ru Например, налоговая база для НДС — это стоимость реализованных товаров, работ, услуг. secrets.tinkoff.ru Для транспортного налога с автомобилей — это мощность их двигателя в лошадиных силах, а для земельного налога — кадастровая стоимость земельного участка. secrets.tinkoff.ru
• Налоговая ставка. secrets.tinkoff.ru Величина налога. secrets.tinkoff.ru Она может быть в процентах или твёрдой сумме за единицу налоговой базы. secrets.tinkoff.ru Например, ставка НДФЛ для резидентов с годовых доходов до 5 млн руб. — 13%, акциз на сухое вино — 34 ₽ за литр. secrets.tinkoff.ru
• Налоговый период. secrets.tinkoff.ru Срок, за который определяют налоговую базу и считают налог к уплате. secrets.tinkoff.ru Налоговый период может состоять из отчётных периодов. secrets.tinkoff.ru Например, по налогу на прибыль организаций налоговый период — год, а отчётные периоды — первый квартал, полугодие и 9 месяцев. secrets.tinkoff.ru
• Порядок исчисления налога. secrets.tinkoff.ru Определение суммы налога к уплате. secrets.tinkoff.ru Например, работодатель как налоговый агент, прежде чем удержать и заплатить НДФЛ с зарплаты работника, должен уменьшить доход работника на сумму вычета — если у работника есть на него право. secrets.tinkoff.ru
• Порядок и сроки уплаты налога. secrets.tinkoff.ru Налог можно уплачивать сразу целиком — так физлица, включая ИП, платят транспортный, — а можно по частям, авансовыми платежами, как организации платят налог на прибыль. secrets.tinkoff.ru

Факультативные элементы налогообложения — те, отсутствие которых не влияет на степень определённости налогового обязательства. raa.ru К ним относятся порядок удержания и возврата неправильно удержанных сумм налога, ответственность за налоговые правонарушения, налоговые льготы и другие. raa.ru