Как заполняется реестр документов, подтверждающих применение налоговых льгот по НДС?
Реестр документов, подтверждающих применение налоговых льгот по НДС, заполняется по определённому порядку. 1 Бланк реестра утверждён приказом ФНС от 24.05.2021 №ЕД-7-15/513@. 15
Сначала нужно заполнить «шапку», указав сведения о налоговом периоде, годе, корректировке и налогоплательщике. 1
Далее заполняется таблица: 1
- Сведения из граф 1 и 2 раздела 7 декларации по НДС переносятся в графы 1 и 3 реестра. 1 Если под одним кодом операции проводились разные виды подопераций, то сумму в графе 3 нужно разбить ещё и по этим подоперациям. 1 Их названия должны быть прописаны в графе 2 реестра. 1
- В графах 4, 5, 6 напротив соответствующей группы операций и подопераций указываются наименование, ИНН и КПП контрагентов. 1
- Напротив каждого контрагента в графах 7, 8, 9 и 10 прописываются вид документа, подтверждающего обоснованность применения налоговых льгот, а также номер, дата и сумма этого документа. 1
В реестре указываются все первичные и иные сопровождающие документы, относящиеся к проведению конкретной операции. 1 В частности, это: 1
- договор на оказание услуг (работ), в котором есть описание льготируемой операции; 1
- счёт-фактура, где указаны наименование операции и сумма с пометкой «без НДС»; 1
- платёжное поручение, чек ККТ или иной платёжный документ с указанием льготируемой операции и её стоимости с примечанием «без НДС»; 1
- лицензия на оказание льготируемой операции, если она подлежит обязательному лицензированию, и другие. 1
Документы по операциям располагаются по убыванию сумм, то есть вначале указываются документы по крупным суммам реализации, а под конец — по мелким. 1
Реестр документов подаётся в ФНС в ответ на требование о представлении документов в течение 5 рабочих дней со дня его получения налогоплательщиком, применяющим льготы. 1
