Как вычислить налоговую нагрузку на бизнес при разных ставках налогов?

Для расчёта налоговой нагрузки на бизнес при разных ставках налогов можно использовать формулы, предложенные Налоговой службой. 2

Общая формула расчёта: Нагрузка = Сумма всех налогов к уплате ÷ Бухгалтерская выручка × 100%. 2 Выручку определяют без учёта НДС. 2

Некоторые формулы для расчёта нагрузки по отдельным налогам:

• По налогу на прибыль: ННп = Нп / (Др + Двн), где ННп — налоговая нагрузка по налогу на прибыль, Нп — налог на прибыль, начисленный к уплате по декларации, Др — доход от реализации, определённый по данным декларации по прибыли, Двн — внереализационный доход, определённый по данным декларации по прибыли. 5
• По НДС (1-й способ): ННндс = Нндс / НБрф, где ННндс — налоговая нагрузка по НДС, Нндс — НДС, начисленный к уплате по декларации, НБрф — налоговая база, определённая по данным раздела 3 декларации по НДС (рынок РФ). 5
• По НДС (2-й способ): ННндс = Нндс / НБобщ, где ННндс — налоговая нагрузка по НДС, Нндс — НДС, начисленный к уплате по декларации, НБобщ — налоговая база, определённая как сумма налоговых баз, отражённых в разделах 3 и 4 декларации по НДС (рынок РФ плюс экспорт). 5

Для ИП: ННндфл = Нндфл / Дндфл, где ННндфл — налоговая нагрузка по НДФЛ, Нндфл — НДФЛ, начисленный к уплате по декларации, Дндфл — доход по декларации 3-НДФЛ. 5

Для УСН: ННусн = Нусн / Дусн, где ННусн — налоговая нагрузка по УСН, Нусн — УСН-налог, начисленный к уплате по декларации, Дусн — доход по УСН-декларации. 5

• Для ЕСХН: ННесхн = Несхн / Десхн, где ННесхн — налоговая нагрузка по ЕСХН, Несхн — ЕСХН-налог, начисленный к уплате по декларации, Десхн — доход по ЕСХН-декларации. 5
• Для ОСНО: ННосно = (Нндс + Нп) / В, где ННосно — налоговая нагрузка по ОСНО, Нндс — НДС, начисленный к уплате по декларации по НДС, Нп — налог на прибыль, начисленный к уплате по декларации по прибыли, В — выручка, определённая по отчёту о прибылях и убытках (т. е. без НДС). 5

Если налогоплательщик также платит иные налоги (на землю, воду, транспорт, имущество, НДПИ, акцизы, природные ресурсы), то начисления по этим налогам учитываются в расчёте. 5