Как временной разрыв в учете влияет на формирование отложенного налога?

Временной разрыв в учёте влияет на формирование отложенного налога следующим образом: если доходы или расходы в одном учёте признаются раньше, чем в другом, возникает временная разница. www.kontur-extern.ru

В зависимости от характера влияния на налогооблагаемую прибыль или убыток временные разницы подразделяются на:

• Налогооблагаемые временные разницы. www.buhgalteria.ru Возникают, когда из-за временной разницы налоговая прибыль становится меньше, чем бухгалтерская. www.buhgalteria.ru Это приводит к возникновению отложенного налогового обязательства (ОНО), которое увеличивает сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчётным или в последующих отчётных периодах. www.buhgalteria.ru
• Вычитаемые временные разницы. www.buhgalteria.ru Возникают, когда из-за временной разницы налоговая прибыль становится больше, чем бухгалтерская. www.buhgalteria.ru Это приводит к возникновению отложенного налогового актива (ОНА), который уменьшает сумму налога на прибыль, они подлежат уплате в бюджет в следующем за отчётным или в последующих периодах. www.buhgalteria.ru

В будущих отчётных периодах доходы и расходы в бухгалтерском и налоговом учёте начинают постепенно сближаться, а отложенные активы и обязательства погашаются обратными проводками. www.buhgalteria.ru