Как временная разница влияет на расчет отложенного налога на прибыль?

Временные разницы влияют на расчёт отложенного налога на прибыль следующим образом:

• Вычитаемые временные разницы (ВВР) увеличивают отложенный налог. www.1cbit.ru Они образуются, когда расходы признаются для целей налогового учёта позже, а доходы — раньше, чем для целей бухгалтерского учёта. nalog-nalog.ru Примеры ВВР: сумма амортизации ОС в бухгалтерском учёте больше, чем в налоговом; налоговый убыток, который будет перенесён на будущее; доходы (расходы), возникшие от разницы курсов по расчётам в условных единицах. nalog-nalog.ru
• Налогооблагаемые временные разницы (НВР) уменьшают отложенный налог. www.1cbit.ru Это доходы и расходы, увеличивающие бухгалтерскую прибыль в текущем отчётном периоде, а налогооблагаемую прибыль — в последующих отчётных периодах. nalog-nalog.ru Примеры НВР: сумма амортизационной премии с ОС учтена для целей налогового учёта и отсутствует в бухгалтерском; таможенные пошлины отнесены в состав прямых расходов для целей налогового учёта и списываются пропорционально реализованному товару в бухгалтерском учёте. nalog-nalog.ru

Отложенный налог на прибыль рассчитывается как временная разница, умноженная на ставку налога. nalog-nalog.ru www.1cbit.ru Эта сумма «отложена» на будущее и повлияет на размер налога к уплате в предстоящих отчётных периодах — увеличит или уменьшит его. www.1cbit.ru

Пользователь

Время добавления