Вопросы к Поиску с Алисой
Временная разница между бухгалтерской и налоговой прибылью влияет на отложенные налоговые активы (ОНА) следующим образом: если налоговая прибыль больше бухгалтерской, то возникает ОНА, величина которого равна временной разнице, умноженной на ставку налога. www.audit-it.ru
Суть ОНА заключается в том, что изначально размер актива увеличивает налог с прибыли, а в других периодах — уменьшает. glavkniga.ru
Пример возникновения ОНА — различия в методах амортизации, которые используются в бухгалтерском учёте и в учёте для налогообложения. glavkniga.ru Например, в бухгалтерском учёте размер амортизации, начисленный по способу уменьшаемого остатка, в отчётном периоде больше, чем в налоговом, использующем линейный метод амортизации. glavkniga.ru
Также ОНА возникают в результате отличий в списании расходов, связанных с деятельностью управляющего персонала организации, или расходов, связанных с деятельностью организации для непосредственной прибыли (коммерческие), в бухгалтерском учёте и учёте для налогообложения. glavkniga.ru Ещё один пример — списание убытка, который не использован в учёте для налогообложения, но учтён в бухгалтерском учёте. glavkniga.ru