Как влияют постоянные и временные разницы на отчетность компании?

Постоянные разницы приводят к тому, что в отчётном периоде бухгалтерская прибыль отличается от налогооблагаемой, но на следующие периоды не влияют. www.klerk.ru Постоянные разницы возникают из-за разной оценки доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учёте. www.klerk.ru Например, представительские расходы в бухгалтерском учёте признаются полностью, а в налоговом — только в пределах 4% от расходов на оплату труда. www.klerk.ru

Временные разницы связаны с тем, что доходы и расходы в бухгалтерском и налоговом учёте признаются в разных отчётных периодах. www.klerk.ru Есть два вида таких разниц: www.klerk.ru

1. Вычитаемые временные разницы (ВВР). www.klerk.ru Возникают, если доходы в бухгалтерском учёте признаются позже, чем в налоговом, или расходы в бухгалтерском учёте признаются раньше, чем в налоговом. www.klerk.ru ВВР приводят к тому, что в будущем налогооблагаемая прибыль уменьшается по сравнению с бухгалтерской. www.klerk.ru
2. Налогооблагаемые временные разницы (НВР). www.klerk.ru Возникают, если доходы в бухгалтерском учёте признаются раньше, чем в налоговом, или расходы в бухгалтерском учёте признаются позже, чем в налоговом. www.klerk.ru НВР, наоборот, увеличивают сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет, в следующем за отчётным или в последующих отчётных периодах. rarus.ru

Влияние ВВР и НВР на финансовую отчётность производится через связанные с ними объекты — отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства. www.klerk.ru

Таким образом, постоянные разницы влияют на разницу между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью в отчётном периоде, а временные разницы — на будущую сумму налога на прибыль. www.klerk.ru nalog-nalog.ru