Соотношение оборотных активов и краткосрочных обязательств влияет на финансовое состояние компании через показатели ликвидности. 23

Превышение оборотных активов над краткосрочными финансовыми обязательствами обеспечивает резервный запас для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещении и ликвидации всех оборотных активов, кроме наличности. 1 Чем больше величина этого запаса, тем выше уверенность кредиторов, что долги будут погашены. 1

Превышение краткосрочных обязательств над оборотными активами говорит о финансовой неустойчивости компании. 4

Для оценки соотношения используются, например, коэффициент текущей ликвидности (отношение всей суммы оборотных активов, включая запасы и незавершённое производство, к общей сумме краткосрочных обязательств). 13 Чем выше этот показатель, тем лучше: компания может оплачивать свои долги за счёт оборотных активов, не продавая имущество — недвижимость и оборудование. 3