Пропорциональное налогообложение подразумевает, что люди с различным уровнем дохода уплачивают равный процент от него. 2 Такая система имеет следующие преимущества:

• Относительное равенство. 2 Лицо, работающее на высокой должности, платит тот же процент, что и сотрудник низшего звена. 2
• Уменьшение теневого сектора. 5 У предпринимателей и резидентов-физлиц снижается желание скрывать часть доходов, чтобы сократить налоговую нагрузку. 5
• Стимулирование развития и инноваций. 5 Субъекты знают, что с ростом доходов не придётся отдавать в бюджет больше. 5

Однако пропорциональная система не соответствует принципу справедливости: бедные платят наравне с богатыми, хотя последние должны нести большую ответственность за социально-значимые направления. 5

Прогрессивное налогообложение предполагает, что низкие доходы облагаются по низкой ставке, а высокие — по высокой. 2 Такая система имеет следующие преимущества:

• Борьба с социальным неравенством. 2 Богатые платят по более высокой ставке, бедные — по более низкой. 2
• Стимулирование роста количества индивидуальных предпринимателей. 2 Прогрессивная шкала открывает путь новичкам с небольшим капиталом в сферу предпринимательства. 2
• Увеличение налоговых поступлений. 3 Более высокие ставки для богатых позволяют собирать больше средств для финансирования социальных программ, инфраструктуры и других государственных нужд. 3

Однако у прогрессивного налогообложения есть и недостатки:

• Сложность и административные расходы. 3 Система требует сложных расчётов и администрирования, что может привести к значительным затратам на управление налогами. 3
• Сокращение налогооблагаемой базы. 3 Высокие ставки могут побуждать искать способы уклонения от уплаты налогов или перемещать свои активы в страны с более низкими налогами или в теневой сектор, что снижает эффективность системы. 3
• Снижение мотивации к труду. 3 Некоторые критики утверждают, что прогрессивное налогообложение может снизить мотивацию граждан зарабатывать больше, поскольку они будут терять большую часть своих доходов на налоги. 3