Как влияет прибыль и убыток на налоговый учет организации?

Прибыль и убыток по-разному влияют на налоговый учёт организации:

• Прибыль. 3 Если в бухгалтерском учёте прибыль, то делается проводка Д99 К68 — условный расход по налогу на прибыль (20% от суммы). 3 Если убыток, то проводка Д68 К99 — условный доход по налогу на прибыль (20% от суммы). 3
• Убыток. 3 Если компания получила убыток для целей налогового учёта, то она переносит его на будущее и создаёт отложенный налоговый актив ОНА. 3 Например, если у компании одинаковый убыток и в бухгалтерском, и в налоговом учёте, то сначала будет начислен условный доход по налогу на прибыль (20% от убытка), а затем в такой же сумме — отложенный налоговый актив. 3

Кроме того, организации, понесшие убыток в предыдущем налоговом периоде, вправе уменьшить положительную налоговую базу текущего периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы. 2