Как влияет превышение фактических расходов на бухгалтерскую и налоговую прибыль?

Превышение фактических расходов, учитываемых при формировании бухгалтерской прибыли, над расходами, принимаемыми для целей налогообложения, приводит к тому, что бухгалтерская прибыль становится меньше налоговой. www.kontur-extern.ru

Это происходит из-за того, что для налогового учёта установлены нормативы расходов, а в бухгалтерском учёте все документально подтверждённые расходы признают в полном объёме. www.kontur-extern.ru

В такой ситуации возникают налоговые разницы, которые могут быть постоянными или временными: www.kontur-extern.ru rarus.ru

• Постоянные разницы. pravo.gov.ru rarus.ru Возникают, когда сумма превышения так велика, что годовых оборотов не хватает для покрытия лимита. www.kontur-extern.ru Тогда отклонение между бухгалтерским и налоговым учётом становится постоянным, и возникает постоянный налоговый расход. www.kontur-extern.ru Он равен разнице между расходами в двух видах учёта, умноженной на ставку налога на прибыль. www.kontur-extern.ru
• Временные разницы. intercom-audit.ru rarus.ru Возникают, когда прибыль или убыток по данным бухгалтерского учёта формируются в одном отчётном периоде, а налоговая база для расчёта налога на прибыль — в другом. rarus.ru Временные разницы подразделяются на два вида в зависимости от влияния на налогооблагаемую прибыль (или убыток): rarus.ru
• Вычитаемые временные разницы. intercom-audit.ru rarus.ru Способствуют уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в следующих за отчётным периодах. rarus.ru
• Налогооблагаемые временные разницы. intercom-audit.ru rarus.ru Увеличивают сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет, в следующем за отчётным или в последующих отчётных периодах. rarus.ru