Корректировка долга влияет на налоговую отчётность компании следующим образом: неверные бухгалтерские записи и неточные суммы взаиморасчётов могут привести к ошибкам в промежуточной и итоговой отчётности, а также к неверной трактовке сведений о текущем финансовом состоянии внешними и внутренними пользователями бухгалтерской отчётности. 1

Если такие ошибки в учёте приведут к неправильным расчётам налогооблагаемой базы, то компанию могут ожидать штрафные санкции. 1

Некоторые последствия корректировки долга для налоговой отчётности:

• Взаимозачёт и перенос задолженности не отражаются в налоговом учёте, так как это чисто бухгалтерские операции. 3
• Списание задолженности отражается в налоговом учёте, так как влияет на состояние счёта 91 «Прочие доходы и расходы». 3

Порядок исправления ошибок зависит от их существенности (оценка существенности осуществляется организацией самостоятельно). 2 Например, существенная ошибка прошлых лет, выявленная после утверждения бухгалтерской отчётности за соответствующий год, исправляется в текущем периоде и требует ретроспективного пересчёта сравнительных показателей бухгалтерской отчётности. 2 Несущественная ошибка исправляется в месяце её выявления с отнесением на прочие доходы (расходы). 2

Для получения более подробной консультации по данному вопросу рекомендуется обратиться к специалисту.